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            增值稅進項稅本期不想抵扣~

            一般納稅人
            增值稅進項稅本期不想抵扣但已認證的處理問題
             
             
             

            案例

            本月認證了一張11700的進項發票,稅額1700。但是到納稅期時,不想全部抵扣,只想抵扣1000的稅額。

            此時申報表應該如何填寫呢?

             

             


            解答

            根據《關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函[2009]617號):增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票),應在開具之日起180日內到稅務增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票)以及海關繳款書,未在規定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的,不得作為合法的增值稅扣稅憑證,不得計算進項稅額抵扣。《中華人民共和國增值稅暫行條例》:當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

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